2025년 종합소득세 신고방법

종합소득세는 개인사업자, 프리랜서, 근로소득 외 소득이 있는 개인이 일정 기간 동안 발생한 소득에 대해 신고 및 납부하는 세금입니다. 아래에 종합소득세 신고 절차를 상세히 설명하겠습니다.

---

1. 신고 대상

종합소득세는 다음과 같은 소득을 합산하여 신고해야 합니다:

1. 근로소득: 직장에서 받는 월급, 상여 등.
2. 사업소득: 개인사업자, 프리랜서의 소득.
3. 기타소득: 강연료, 인세, 상금 등.
4. 이자소득/배당소득: 금융상품의 이자, 주식 배당.
5. 연금소득: 국민연금, 개인연금 등.
6. 양도소득: 부동산, 주식 등 양도 차익.
7. 임대소득: 주택, 상가 등 부동산 임대 수익.

---

2. 신고 기간

• 신고 기간: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지.
• 성실신고 대상 사업자: 일정 기준 이상 매출이 있는 경우 신고 기간이 5월 1일부터 6월 30일까지로 연장.

---

3. 신고 준비

① 신고 준비 서류

• 소득 자료
  • 사업소득: 장부(간편장부 또는 복식부기), 매출·매입 내역.
  • 근로소득: 원천징수영수증.
  • 금융소득: 이자/배당 소득 원천징수영수증.
  • 임대소득: 임대 계약서, 임대료 입금 내역.
• 경비 자료
  • 사업 경비: 영수증, 세금계산서, 카드 내역 등.
  • 임대 경비: 관리비, 수선비, 공과금 증빙.
• 공제 자료
  • 보험료 납입 증명서, 의료비, 교육비, 기부금 영수증, 주택자금 관련 증빙.

② 홈택스 가입 및 인증서

• 국세청 **홈택스(www.hometax.go.kr)**에 가입하고, 공동인증서 또는 간편인증(카카오, 네이버, PASS 등)을 준비합니다.

---

4. 신고 절차

① 홈택스 접속

1. 홈택스 로그인 → [신고/납부] → [종합소득세] → [정기신고].
2. 신고도움 서비스 활용:
   • 국세청이 수집한 소득·경비 자료를 조회하여 신고에 참고.

② 소득 금액 입력

1. 소득별로 수입금액과 필요 경비를 입력하여 소득금액을 계산:
   • 소득금액 = 총수입금액 - 필요경비.
2. 사업소득자는 간편장부 또는 복식부기 방식에 따라 기장한 자료를 입력.

③ 공제 항목 입력

1. 근로소득공제: 근로소득자는 자동 계산.
2. 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족에 대해 공제.
3. 보험료/의료비/교육비 공제: 해당 항목의 지출 내역 입력.
4. 기타 공제: 주택자금, 기부금 등.

④ 산출세액 확인

• 홈택스에서 자동으로 산출세액을 계산합니다:
  • 산출세액 = 과세표준 × 세율 - 세액공제.
• 세율은 6%에서 45%까지의 누진세율 구조입니다.

⑤ 납부 및 환급 확인

• 납부해야 할 세액 또는 환급받을 금액을 확인합니다.

---

5. 납부 방법

① 납부 기한

• 5월 31일까지.
• 납부할 세액이 부담되면 분할 납부 가능:
  • 1차: 신고 기한까지.
  • 2차: 2개월 후(최대 50%).

② 납부 방법

1. 홈택스에서 전자 납부.
2. 은행에서 직접 납부:
   • 홈택스에서 출력한 납부서를 이용.
3. 계좌이체 또는 신용카드 납부.

---

6. 주의사항

1. 신고 기한 준수:
   • 기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다.
     • 신고불성실 가산세: 납부세액의 20%.
     • 납부지연 가산세: 납부기한 경과 후 매일 0.025% 추가.
2. 자료 보관: 신고 후 증빙자료는 5년간 보관해야 합니다.
3. 성실신고 확인: 일정 기준 이상의 사업자는 성실신고 확인서를 제출해야 합니다.

---

7. 세무사 도움

• 신고가 복잡하거나 시간이 부족하다면, 세무사에게 위임하는 것도 좋은 방법입니다.
• 세무사가 기장을 대행하면 추가 공제 혜택을 받을 수도 있습니다.